건축사의 세무 실무 < 연재 < 기획연재 < 기사목록 - 대한건축사협회 건축사신문

【부동산과 생활세금】 1세대 1주택(조합원입주권)

세법에서는 양도소득세 과세대상 자산의 범위에 토지 또는 건물, 주식 등 뿐만 아니라 부동산을 취득할 수 있는 권리도 양도소득세 과세대상 자산으로 열거하고 있습니다.부동산을 취득할 수 있는 권리란 계약 또는 법률상 부동산의 취득원인이 발생하였으나 그 취득시기가 도래하기 전의 권리(건물이 완공되는 때에 그 건물과 이에 부수되는 토지를 취득할 수 있는 권리를 포함)를 말하며, 조합원입주권과 분양권이 이에 해당합니다. 이에 조합원입주권의 내용과 관련된 양도소득세 비과세규정에 대하여 살펴보겠습니다.1. 조합원입주권의 범위조합원입주권이란 재개
연재 김경수 전무이사·광교회계법인 2025.11.24 11:19
[건축사의 세무 실무] 건축사 법인의 해외거래 시 이전가격 산정문제

최근 국제적 역량을 갖춘 개인 건축사뿐만 아니라, 주식회사·유한회사 형태로 설립된 건축사 사무소는 해외 시장 진출을 위해 전 세계에 지사를 설립하고, 해외 거점을 통해 다국적 프로젝트를 적극적으로 수주하고 있습니다. 국내 건축사의 해외 진출(Outbound)이 확대되면서 한국 건축 기술은 'K-건축'이라는 브랜드로 국제적 위상을 높여가고 있는 것입니다.그러나 이러한 국제거래가 이루어지는 과정에서 반드시 유의해야 할 세법상 쟁점이 바로 이전가격(Transfer Pricing)입니다. 이전가격세제는 OECD 이전가격 지침에 따라 다국적
연재 황인아 대표 세무사 · 세무법인 아름 2025.11.12 17:28
【부동산과 생활세금】 인구감소지역 주택취득자 과세특례

세법은 지역경제 활성화를 위해 기존 1주택자가 인구감소지역의 주택 한 채를 새로 취득하는 경우, 이를 1주택자로 간주해 양도소득세 비과세와 종합부동산세·재산세·취득세 등 세제 혜택을 제공하는 특례 규정을 두고 있습니다. 이번 글에서는 이러한 과세특례 주택의 취득 요건과 양도소득세 및 종합부동산세 등 세제 지원 내용을 살펴보겠습니다.인구감소지역에 주택을 새로 취득해도 1주택자로 간주양도세 비과세·종부세·취득세 감면 등 세제 혜택 확대1. 과세특례 내용1주택 또는 1조합원입주권, 1분양권을 보유한 1세대가 과세특례 요건을 충족하는 인구
연재 김경수 전무이사·광교회계법인 2025.10.16 13:32
[건축사의 세무 실무] 외국건축사 설계용역 대가의 세법상 구분

국내 주요 건축 프로젝트 설계시장에 관행적으로 외국건축사를 참여시키는 사례가 늘어나면서, 이들에게 지급하는 설계용역 대가를 세법상 어떤 소득으로 보아야 하는지에 대해 실무상 쟁점이 되고 있습니다. 특히 국제 거래에서 발생하는 무형자산 사용료의 과세 기준과 관련하여 30여 년간 유지되어 온 기존 판례가 변경된 바 있어 오늘 지면에서는 외국건축사에게 지급되는 용역대가의 세법상 구분과 함께 2025년 9월 18일 선고된 대법원 전원합의체 판결(2021두59908)을 통해 국내 미등록 특허권 사용료의 과세 범위에 대해서도 같이 살펴보도록
연재 황인아 대표 세무사·세무법인 아름 2025.10.02 14:21
【부동산과 생활세금】 1세대 1주택(겸용주택)

세법에서는 1세대 1주택 비과세 규정을 적용할 때, 겸용주택(하나의 건물이 주택과 주택 외의 부분으로 이루어진 건물)의 경우 전체를 주택으로 보지만, 주택의 연면적이 주택 외의 연면적보다 작거나 같으면 주택 외의 부분은 주택으로 보지 않습니다. 다만, 12억 원을 초과하는 고가 겸용주택은 주택의 연면적이 주택 외의 연면적보다 크더라도 주택 부분만을 주택으로 보아 1세대 1주택 비과세 규정을 적용합니다.이에 따라 겸용주택의 비과세 범위와 양도소득세 산정 방법 등을 살펴보겠습니다.겸용주택 비과세 적용 여부주택·상가 면적 크기에 따라 달
연재 김경수 전무이사·광교회계법인 2025.09.17 13:10
[건축사의 세무 실무] 건축물 건축 시 취득세 납세의무 성립시기

건축 설계 관련 상담, 건축 설계 및 감리 서비스, 건축사사무소, 건축 시공 감리 등 전문 건축 서비스를 제공하는 전문가인 건축사는 일반사업자와 달리 직접 시공사를 찾아 계약을 맺어 건축물을 건축하거나 관할 관청의 허가나 신고가 필요한 대수선, 용도변경, 건축설비의 설치 또는 공작물의 축조에 관한 공사를 직접 발주할 수 있습니다. 건축사는 「건축법」 제2조 제12호에 정의된 건축주로서 직접 시공을 하는 것이 건축법상 가능하기 때문입니다. 이때 토지 및 건축물의 취득에 대해 완성된 건축물의 소유자(취득자)인 건축주로서 부담하셔야 하는
연재 황인아 대표 세무사·세무법인 아름 2025.09.10 15:53
【부동산과 생활세금】 토지 등 수용과 양도소득세

토지 등 수용이란 국가나 지방자치단체 등 공익사업시행자가 기반시설 구축, 주택 및 문화시설 건설, 산업단지 조성 등 공익사업을 위해 법률에 따라 보상금을 지급하고 토지를 수용하거나 협의 매수하는 것을 말합니다.세법에서는 공익사업에 필요한 토지를 수용하거나 협의 매수하는 경우, 자산이 유상으로 사실상 이전된 것으로 보아 양도소득세를 과세합니다. 또한 효율적인 공익사업 추진을 위해 수용 또는 협의 매수로 발생하는 소득에 대해 양도소득세를 감면하고 있습니다. 이에 따라, 이번 글에서는 조세특례제한법에 규정된 양도소득세 감면 요건과 내용을
연재 김경수 전무이사·광교회계법인 2025.08.13 13:09
[건축사의 세무 실무] 건축사의 회수 불가능한 채권의 세액공제 시기

신규 건축사가 사업을 운영하며 발생한 매출 관련 전자세금계산서를 공급 당시 상황에 맞추어 적법하게 발급하고 용역도 완료하였으나, 거래처로부터 받기로 한 “적법한 대가”를 계속 받지 못하는 경우라면, 기존에 발급한 세금계산서를 수정할 필요는 없습니다. 대신, 7월 25일까지 수행하셨던 부가가치세를 확정하여 신고하는 시점에 “사업상 채권”의 회수 가능성을 검토합니다. 만약 부가가치세법 시행령 제87조(대손세액 공제의 범위)에서 규정하고 있는 채권의 소멸시효 완성 사유에 해당한다면, 해당 금액을 신고서에 “대손세액”으로 기재하여 먼저 신
연재 황인아 대표 세무사·세무법인 아름 2025.08.05 10:56
【부동산과 생활세금】 1세대 1주택(고가주택)

대한건축사신문은 회원 여러분의 회계와 세무 실무에 도움이 될 새로운 연재 코너를 마련했습니다. 이 코너에서는 건축사사무소의 회계와 세무 실무, 그리고 상속, 증여, 양도세 등 부동산과 생활세금을 다룹니다.매월 1일에는 건축사사무소의 회계와 세무 실무를, 매월 15일에는 부동산과 생활세금을 주제로 한 내용이 연재됩니다.회원 여러분의 사무소 운영과 재무 관리, 부동산 관련 세금 문제 해결에 도움이 되길 바랍니다.세법에서는 1세대가 1주택을 보유하고, 보유 기간이 2년 이상인 주택(취득 당시 조정대상지역의 경우 2년 이상 거주)을 양도함
연재 김경수 전무이사·광교회계법인 2025.07.28 13:37
[건축사의 세무 실무] 건축사의 연구·인력개발비 세액공제

건축사는 통계청이 고시하는 한국표준산업분류에 따라 전문·과학 및 기술 서비스업 중 건축 설계 및 관련 서비스업(분류코드: 72111)으로 세세분류되며, 이는 사업자등록 상 업종코드742105인 건축 설계 및 관련 서비스업(건축사)에 해당합니다. 따라서 조세특례제한법 제2조 1항에 정의된 연구개발 즉, 과학적·기술적 진전 또는 새로운 서비스 및 서비스전달체계 개발을 위한 “체계적이고 창의적인 활동”을 위해 지출된 비용에 대해서는 일정 비율을 세액공제 받으실 수 있습니다.이러한 연구개발비 세액공제를 적용받기 위해서는 단순히 형식적인 요
연재 황인아 대표 세무사·세무법인 아름 2025.07.10 15:42
【부동산과 생활세금】 양도소득 필요경비(자본적 지출액)

대한건축사신문은 회원 여러분의 회계와 세무 실무에 도움이 될 새로운 연재 코너를 마련했습니다. 이 코너에서는 건축사사무소의 회계와 세무 실무, 그리고 상속, 증여, 양도세 등 부동산과 생활세금을 다룹니다.매월 1일에는 건축사사무소의 회계와 세무 실무를, 매월 15일에는 부동산과 생활세금을 주제로 한 내용이 연재됩니다.회원 여러분의 사무소 운영과 재무 관리, 부동산 관련 세금 문제 해결에 도움이 되길 바랍니다.세법에서는 부동산의 양도차익을 계산할 때, 양도가액에서 공제하는 필요경비를 취득가액, 자본적 지출액, 양도비 등 세 가지로 규
연재 김경수 전무이사·광교회계법인 2025.06.16 14:10
[건축사의 세무 실무] 건축사의 성실신고 확인제도

대한건축사신문은 회원 여러분의 회계와 세무 실무에 도움이 될 새로운 연재 코너를 마련했습니다. 이 코너에서는 건축사사무소의 회계와 세무 실무, 그리고 상속, 증여, 양도세 등 부동산과 생활세금을 다룹니다.매월 1일에는 건축사사무소의 회계와 세무 실무를, 매월 15일에는 부동산과 생활세금을 주제로 한 내용이 연재됩니다.회원 여러분의 사무소 운영과 재무 관리, 부동산 관련 세금 문제 해결에 도움이 되길 바랍니다.신규 건축사가 개인으로 사업을 영위하는 경우, 한 과세기간(1월 1일∼12월 31일) 동안 벌어들인 수입금액이 5억이 넘어가는
연재 황인아 대표 세무사·세무법인 아름 2025.06.04 17:27
【부동산과 생활세금】 1세대 1주택(보유 및 거주기간 예외)

대한건축사신문은 회원 여러분의 회계와 세무 실무에 도움이 될 새로운 연재 코너를 마련했습니다. 이 코너에서는 건축사사무소의 회계와 세무 실무, 그리고 상속, 증여, 양도세 등 부동산과 생활세금을 다룹니다.매월 1일에는 건축사사무소의 회계와 세무 실무를, 매월 15일에는 부동산과 생활세금을 주제로 한 내용이 연재됩니다.회원 여러분의 사무소 운영과 재무 관리, 부동산 관련 세금 문제 해결에 도움이 되길 바랍니다.세법에서는 1세대 1주택 양도로 발생한 소득에 대해 양도소득세를 비과세하고 있습니다. 1세대 1주택 비과세 요건은, 1세대가
연재 글.김경수 전무이사·광교회계법인 2025.05.21 09:00
[건축사의 세무 실무] 건축사의 중간지급조건부 계약의 공급시기

대한건축사신문은 회원 여러분의 회계와 세무 실무에 도움이 될 새로운 연재 코너를 마련했습니다. 이 코너에서는 건축사사무소의 회계와 세무 실무, 그리고 상속, 증여, 양도세 등 부동산과 생활세금을 다룹니다.매월 1일에는 건축사사무소의 회계와 세무 실무를, 매월 15일에는 부동산과 생활세금을 주제로 한 내용이 연재됩니다.회원 여러분의 사무소 운영과 재무 관리, 부동산 관련 세금 문제 해결에 도움이 되길 바랍니다.건축사는 통계청이 고시하는 한국표준산업분류에 따라 전문·과학 및 기술 서비스업 내 건축 설계 및 관련 서비스업(분류코드: 72
연재 황인아 대표 세무사·세무법인 아름 2025.05.08 14:14
【부동산과 생활세금】상속재산 확인(안심상속 원스톱서비스)

대한건축사신문은 회원 여러분의 회계와 세무 실무에 도움이 될 새로운 연재 코너를 시작합니다. 이 코너에서는 건축사사무소의 회계와 세무 실무, 그리고 상속, 증여, 양도세 등 부동산과 생활세금을 다룹니다.매월 1일에는 건축사사무소의 회계와 세무 실무를, 매월 15일에는 부동산과 생활세금을 주제로 한 내용이 연재됩니다.회원 여러분의 사무소 운영과 재무 관리, 부동산 관련 세금 문제 해결에 도움이 되길 바랍니다.상속세는 자연인의 사망으로 인해 피상속인의 유산이 상속, 유증, 신탁 등의 형태로 무상 이전되는 경우, 이를 물려받은 상속인 또
연재 김경수 전무이사·광교회계법인 2025.04.17 09:58
[건축사의 세무 실무] 건축사의 성실신고 확인제도

대한건축사신문은 회원 여러분의 회계와 세무 실무에 도움이 될 새로운 연재 코너를 시작합니다. 이 코너에서는 건축사사무소의 회계와 세무 실무, 그리고 상속, 증여, 양도세 등 부동산과 생활세금을 다룹니다.매월 1일에는 건축사사무소의 회계와 세무 실무를, 매월 15일에는 부동산과 생활세금을 주제로 한 내용이 연재됩니다.회원 여러분의 사무소 운영과 재무 관리, 부동산 관련 세금 문제 해결에 도움이 되길 바랍니다. 신규 건축사가 개인으로 사업을 영위하는 경우, 한 과세 기간(1월 1일∼12월 31일) 동안 벌어들인 수입 금액이 5억이 넘어
연재 황인아 대표 세무사·세무법인 아름 2025.04.04 13:20
【부동산과 생활세금】‘증여’와 ‘부담부증여’ 무엇이 유리할까?

부동산 증여 방법은 크게 일반 증여와 부담부 증여로 나뉩니다. 어떤 방식을 선택할지는 증여 방식에 따른 세금 부담을 비교하여 절세 효과가 높은 방법을 고려해야 합니다.부담부 증여란 자산을 증여하면서 해당 자산에 담보된 증여자의 채무를 수증자가 인수하는 증여 방식을 말합니다. 특히, 양도소득세 과세 대상 자산을 부담부 증여할 경우, 그 채무액에 해당하는 부분은 유상 이전으로 간주되어 양도소득세가 부과됩니다.따라서 부담부 증여를 할 경우, 수증자는 증여 재산가액에서 채무를 차감한 금액에 대해 증여세를 납부해야 하며, 증여자는 채무액에
연재 김경수 전무이사·광교회계법인 2025.03.19 13:10
【부동산과 생활세금】 ‘손피거래·다운거래’와 양도소득세

대한건축사신문은 회원 여러분의 회계와 세무 실무에 도움이 될 새로운 연재 코너를 시작합니다. 이 코너에서는 건축사사무소의 회계와 세무 실무, 그리고 상속, 증여, 양도세 등 부동산과 생활세금을 다룹니다.매월 1일에는 건축사사무소의 회계와 세무 실무를, 매월 15일에는 부동산과 생활세금을 주제로 한 내용이 연재됩니다.회원 여러분의 사무소 운영과 재무 관리, 부동산 관련 세금 문제 해결에 도움이 되길 바랍니다.분양권 시장에서 종종 활용되던 이른바 ‘손피 거래’가 기획재정부의 양도소득세 해석 변경으로 인해 앞으로는 어려워질 전망입니다.
연재 김경수 전무이사·광교회계법인 2025.02.17 08:45
[건축사의 세무 실무] 건축사의 원천세 신고·납부 의무

대한건축사신문은 회원 여러분의 회계와 세무 실무에 도움이 될 새로운 연재 코너를 시작합니다. 이 코너에서는 건축사사무소의 회계와 세무 실무, 그리고 상속, 증여, 양도세 등 부동산과 생활세금을 다룹니다.매월 1일에는 건축사사무소의 회계와 세무 실무를, 매월 15일에는 부동산과 생활세금을 주제로 한 내용이 연재됩니다.회원 여러분의 사무소 운영과 재무 관리, 부동산 관련 세금 문제 해결에 도움이 되길 바랍니다.신규 건축사의 과세사업과 관련하여 반드시 수행해야 하는 부가가치세 신고에 대해 알아보았습니다. 오늘은 부가가치세 매입세액으로 공
연재 황인아 대표 세무사·세무법인 아름 2025.02.06 17:29
【부동산과 생활세금】 자녀에게 ‘저가양도’시 세금문제

대한건축사신문은 회원 여러분의 회계와 세무 실무에 도움이 될 새로운 연재 코너를 시작합니다. 이 코너에서는 건축사사무소의 회계와 세무 실무, 그리고 상속, 증여, 양도세 등 부동산과 생활세금을 다룹니다.매월 1일에는 건축사사무소의 회계와 세무 실무를, 매월 15일에는 부동산과 생활세금을 주제로 한 내용이 연재됩니다.회원 여러분의 사무소 운영과 재무 관리, 부동산 관련 세금 문제 해결에 도움이 되길 바랍니다.부모가 보유한 주택을 자녀에게 시세보다 낮은 가격으로 매도하는 경우, 세법상 문제는 없을까요?세법에서는 특수관계인 간에 시가보다
연재 김경수 전무이사·광교회계법인 2025.01.23 10:32